99186 - INTERNATIONAL TAXATION LAW

Conoscenze e abilità da conseguire

Al termine del corso, lo studente: - Conosce i principali sistemi di tassazione internazionali, i principi di tassazione del reddito e degli strumenti finanziari e le procedure di risoluzione delle controversie in ambito nazionale, europeo e internazionale; - È capace di analizzare criticamente proposte di riforma fiscale, utilizzare dati per determinare il regime di tassazione di transazioni specifiche e gestire le problematiche, sul piano fiscale, degli investimenti e delle azioni compiuti da operatori che agiscono su scala internazionale.

Contenuti

Il corso si propone di fornire agli studenti un quadro organico dei più rilevanti principi e regole che informano l'ordinamento tributario internazionale e dell'Unione europea, con particolare riferimento all'imposizione dei gruppi multinazionali.

Il corso si divide in quattro parti. La prima concerne specificamente i seguenti argomenti:

1) Principi generali di diritto tributario; 2) La struttura dell'obbligazione tributaria; 3) Diritto tributario e ordinamento costituzionale; 4) Tassonomia delle imposte più rilevanti dovute dai gruppi multinazionali; 5) Introduzione alle Imposte sui redditi societari: soggetti passivi; criteri di collegamento soggettivi ed oggettivi con l'ordinamento statale (residenza - fonte); il rapporto tra utile di bilancio e reddito imponibile: principali famiglie di norme per la determinazione del reddito imponibile; la fiscalità dei rapporti partecipativi nei gruppi di imprese; l'imposizione "unitaria" dei gruppi".

La seconda parte del corso verte sulla tassazione dei gruppi in ambito internazionale e analizza i seguenti aspetti:

1) La doppia imposizione internazionale (giuridica ed economica) e i metodi per la sua eliminazione; 2) Residenza fiscale, stabile organizzazione e imposizione basata sulla fonte del reddito; 3) Norme sulle società estere controllate (CFC) ed imposizione dei redditi derivanti da paesi a fiscalità previlegiata; 4) Le norme di valorizzazione delle operazioni infragruppo ai fini tributari (c.d. transfer pricing); 5) Cooperazione amministrativa internazionale in materia tributaria (cenni); 6) Controversie tributarie internazionali e loro risoluzione (cenni).

La terza parte del corso intende sviluppare i temi introdotti nella seconda parte alla luce del diritto tributario internazionale pattizio e sovranazionale (ossia dell'Unione europea), analizzando in particolare:

1) L'ambito di applicazione e le principali regole contenute nelle convenzioni per eliminare le doppie imposizioni; 2) I modelli di convenzione elaborati dall'OCSE e dall'ONU; 3) Il diritto primario dell'Unione europea e la sua rilevanza sulla tassazione dei gruppi multinazionali (libertà fondamentali; disciplina sugli aiuti di Stato); 4) Le direttive UE in materia di fiscalità diretta più rilevanti per i gruppi di imprese.

La quarta e ultima parte affronta alcune tematiche selezionate di diritto tributario internazionale e segnatamente: 

1) L'imposta sul valore aggiunto; 2) La disciplina della c.d. Global Minimum Tax; 3) La fiscalità delle operazioni di M&A in ambito internazionale.

 

Testi/Bibliografia

Materiale fornito dal Professore

Metodi didattici

Lezioni frontali interattive; casi di studio

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

La preparazione dello studente viene verificata attraverso prove scritte.
I criteri di valutazione sono i seguenti:
1. Correttezza dei contenuti
2. Completezza delle risposte
3. Chiarezza dell'esposizione e padronanza del lessico
4. Capacità di applicare i principi e le regole oggetto del corso a fattispecie concrete.
Data l'articolazione dei criteri di valutazione, il voto inferiore a 18 è insufficiente; tra 18 e 23 sufficiente; tra 24 e 26 buono, tra 27 e 30 eccellente. 30 e lode è eccellente.

Strumenti a supporto della didattica

Materiali distribuiti e discussi nel corso delle lezioni

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Paolo Arginelli