00239 - DIRITTO TRIBUTARIO

Conoscenze e abilità da conseguire

Al termine del corso lo studente conosce i principi e la struttura fondamentale del sistema fiscale italiano, caratteri e funzionamento dei principali istituti e se orientarsi rispetto ai diversi modelli di attuazione dei tributi e ai procedimenti tributari di conoitrllo, accertamento e riscossione e al contenzioso tributario. Conosce le imposte principali e le norme fondamentali che concernono l'imposizione sul reddito, il patrimonio, il consumo e la fiscalità di imprese e società.

Contenuti

Programma d'esame

[Modulo 1]

1. I principi costituzionali in materia tributaria (art.23-53-75-97-119) e le fonti del diritto tributario.

2. I principi europei e l’impatto del diritto dell’UE sul sistema tributario nazionale.

3. La nozione di tributo: tipologie e struttura. L’agevolazione fiscale.

4. I principi generali. La norma tributaria. Sua efficacia nel tempo e nello spazio. Lo Statuto dei diritti del contribuente.

5. L’interpretazione nel diritto tributario. La distinzione tra evasione ed elusione fiscale/abuso del diritto.

6. I principi e le regole strutturali dell’imposta. Gli elementi costitutivi dell’imposta e del rapporto giuridico tributario. (Soggetto attivo, passivo, presupposto, base imponibile, aliquota).

7. La responsabilità patrimoniale. L’obbligazione tributaria e le sue vicende.

8. Sostituto e responsabile d’imposta. Solidarietà tributaria.

9. La responsabilità amministrativa del contribuente. La dichiarazione tributaria. Gli obblighi formali e strumentali del contribuente.

10. La collaborazione. Gli interpelli tributari: natura, funzioni, fattispecie.

[Modulo 2]

11. L’attuazione dell’imposta e i suoi modelli

12. I procedimenti amministrativi tributari: principi generali.

13. I controlli formali della dichiarazione.

14. Il controllo sostanziale, i poteri istruttori e le indagini tributarie. La verifica fiscale. Le prove.

15. Metodi, tipologie e procedimenti di accertamento (accertamento in rettifica, d’ufficio, analitico, sintetico, induttivo, parziale, integrativo, antiabuso, con adesione, ecc.)

16. L’atto di accertamento: contenuto, struttura, effetti, regime giuridico.

17. La riscossione e l’esecuzione forzata tributaria: procedure ed atti. I rimborsi.

18. Le violazioni e le sanzioni amministrative tributarie.

19. Gli istituti per la prevenzione e/o deflazione deflattivi del contenzioso tributario (adesioni, accordi preventivi, interpelli e ruling, reclamo e mediazione, ecc.). L’autotutela tributaria.

20. La giurisdizione tributaria e il processo tributario.

[Modulo 3]

21. La disciplina delle principali imposte. Struttura del sistema fiscale italiano.

22. L’imposizione sul reddito. Irpef e Ires. La fiscalità reddituale delle persone fisiche, delle imprese e delle società. Imposta regionale sulle attività produttive (cenni).

23. I principali istituti e regimi fiscali italiani relativi alla fiscalità internazionale (cenni: CFC rules e trasparenza fiscale internazionale, regime dei prezzi di trasferimento, regimi fiscali

24. L’imposta sul valore aggiunto e le imposte speciali sui consumi.

25. Le imposte sul patrimonio e sui trasferimenti patrimoniali (cenni).

 

Programma delle lezioni

Modulo 1 dal 20.2.2108 al 15.3.2018

I principi di sistema e la struttura dell’imposta

I - I principi costituzionali

-Art. 23 Cost., riserva di legge e struttura delle fonti tributarie: la crisi della legge il diritto vivente

- Art. 53 Cost. Capacità contributiva, progressività e tipologie di tributi

- Funzioni e struttura delle imposte, il sistema fiscale

II - I principi europei

- Mercato e tributo

- Il principio di neutralità fiscale

- Armonizzazione fiscale, coordinamento fiscale, concorrenza fiscale

- I principi tributari di derivazione europea

III - I principi generali

- Principi di interpretazione e attuazione delle norme tributarie nello Statuto dei diritti del contribuente

- Norma tributaria e tempo

- L'interpretazione delle norme tributarie da parte di giurisprudenza e amministrazione

- I principi di relazione fisco-contribuente; l'interpello (cenni)

IV - I principi strutturali

- Il rapporto giuridico d’imposta e l'obbligazione tributaria

- Soggettività passiva e responsabilità patrimoniale

- Solidarietà, contribuenti di diritto e di fatto, successione nel debito, sostituzione d’imposta

- La responsabilità amministrativa dei soggetti passivi: collaborazione e responsabilità nell’attuazione dell’imposta

- Natura e funzione della dichiarazione tributaria nella fiscalità di mass

- Obblighi formali/strumentali, il regime dell’adempimento e dell’inadempimento

- L’emendabilità della dichiarazione e il ravvedimento operoso

 

Modulo 2 dal 20.3.2018 al 18.4.2018

L’attuazione dell’imposta

I - I poteri e le attività

• Modulo autoritativo nell’attuazione dell’imposta e tutela del contribuente. I principi.
• L’esercizio del potere di controllo e verifica da parte dell’Amministrazione finanziaria: accessi, ispezioni e verifiche. Collegamento tra attività economica e verifica fiscale. Il Processo verbale di constatazione.
• I diritti del contribuente nel procedimento tributario e, in particolare, il diritto al contraddittorio.
• Le presunzioni.

II- I procedimenti.

• Dalla verifica fiscale all’attività di accertamento tributario. Introduzione.
• Le modalità di controllo formale della dichiarazione. I controlli formali ed i controlli sostanziali.
• I metodi di accertamento; relazione tra attività svolta dal contribuente e attività di accertamento esercitata dall’Amministrazione finanziaria.

III - Gli atti.

• Dall’attività di accertamento tributario all’atto di accertamento. Introduzione.
• Le tipologie di atti di accertamento.
• Le diverse modalità di definizione dell’atto di accertamento. I cc.dd. “istituti deflattivi del contezioso”; in particolare, l’accertamento con adesione.

IV - Il contenzioso

• Dal procedimento al processo tributario. Gli atti impugnabili
• Lo svolgimento del processo di primo grado (cenni) e la conciliazione giudiziale.
• Atti “impoesattivi” e riscossione in pendenza di giudizio.

 

Modulo 3 dal 19.4.2018 al 17.5.2018

Il sistema delle imposte

I - Le attività economiche nel sistema delle imposte

- Attività economiche e non economiche: presupposto di fatto e debitori d’imposta (una prospettiva nazionale)

- Le attività economiche come attività commerciali: l’imposta sul valore aggiunto

- Le attività economiche nell’iva e nelle imposte sui redditi delle persone fisiche: l’impresa individuale

- Le attività economiche delle società di persone: un confronto tra imposta sul valore aggiunto e imposizione reddituale

- Le attività economiche delle società di capitali: la soggettività passiva IRES e il rapporto coi soci

- La gestione delle attività economiche: la determinazione del reddito d’impresa e i relativi principi

- La determinazione del reddito d’impresa: le variazioni da qualificazione e quantificazione

- La determinazione del reddito d’impresa: le variazioni da disallineamento cronologico

- Le attività di lavoro autonomo tra prestazione e attività economica

II - Le attività non economiche nel sistema delle imposte

- Il lavoro subordinato come prestazione e non come attività

- Le attività non economiche come godimento di beni mobili: i redditi da capitale, i redditi diversi e l’imposizione sugli scambi e le attività finanziaria

- Le attività non economiche come godimento di beni immobili: i redditi fondiari e le imposte locali

Testi/Bibliografia

Per la preparazione dell'esame lo studente può fare riferimento ai principali manuali universitari di Diritto tributario (esclusi i compendi) che trattino Parte generale e Parte speciale (disciplina delle singole imposte) per le parti corrispondenti al programma d'esame.

Tra i testi suggeriti:

MELIS, Lezioni di Diritto tributario, Giappichelli, Torino, 5° edizione 2017 (o edizione più recente disponibile in commercio), l'intero testo, escluse la parte relativa alle sanzioni penali.

Per una corretta comprensione della materia sono necessari la lettura e lo studio delle principali norme e leggi tributarie nella versione vigente, attraverso la consultazione di un codice tributario aggiornato o dei testi normativi essenziali attraverso le banche dati Unibo (ad esempio www.normattiva.it)

NB: Gli studenti del 5° anno in debito di esame potranno continuare a preparare l'esame seguendo il programma (e il manuale di studio suggeriti) relativo all'a.a. in cui hanno maturato d'ufficio la frequenza (es. 2016/2017). In tale caso è richiesto allo studente di verificare l'esistenza di edizioni più recenti del manuale adottato e comunque integrare la lettura del manuale con la consultazione di un codice tributario/normativa fiscale aggiornati.

 

PROGRAMMA ALTERNATIVO PER STUDENTI ERASMUS che abbiano già sostenuto l'esame di Diritto tributario Parte generale nella propria Università di provenienza:

Gli studenti Erasmus che abbiano già sostenuto un esame corrispondente alla parte generale del Diritto tributario nella propria Università di provenienza (ad esempio "Derecho Financiero y tributario 1") , possono concordare con il docente un programma di esame alternativo incentrato sul diritto tributario europeo e internazionale. A tal fine sono invitati a prendere contatto con il docente, certificando il programma dell'esame di diritto tributario già sostenuto presso la propria Università. Per i Profili Europei del Diritto tributario gli studenti possono adottare il seguente manuale di studio:

P. BORIA, Diritto Tributario Europeo, Giuffrè, Milano, 2017, Terza Edizione, l'intero testo esclusi i capitoli1 (potere tributario nella tradizione degli ordinamenti europei), 17 (Modelli di Federalismo fiscale) e 21 (L'Anti-Sovrano).

Metodi didattici

Le lezioni frontali saranno organizzate in tre moduli.

Ciascuno approfondisce con taglio monografico alcuni degli argomenti del programma d'esame.

Per alcuni degli argomenti non trattati a lezione e per eventuali approfondimenti gli studenti potranno consultare alcuni materiali didattici (slide, schede di sintesi, etc.) che saranno disponibili sul sito dei materiali didattici ams campus.

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

L'esame si svolge in forma orale.

Strumenti a supporto della didattica

Slides

Materiali didattici di approfondimento disponibili sul sito AMS Campus o E-Learning

Durante il periodo di svolgimento del corso potranno essere organizzati dei test facoltativi, attraverso la piattaforma e-learning, per garantire agli studenti frequentanti il moduli del corso un supporto per l'auto-verifica dell'apprendimento.

Informazioni circa modalità dei test per l'autovalutazione saranno comunicate esclusivamente a lezione.

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Andrea Mondini

Consulta il sito web di Alessandro Albano

Consulta il sito web di Piera Santin