00239 - DIRITTO TRIBUTARIO

Contenuti

Programma d'esame

1. I principi costituzionali in materia tributaria (art.23-53-75-97-119) e le fonti del diritto tributario.

2. I principi europei e l’impatto del diritto dell’UE sul sistema tributario nazionale.

3. La nozione di tributo: tipologie e struttura. L’agevolazione fiscale.

4. I principi generali. La norma tributaria. Sua efficacia nel tempo e nello spazio. Lo Statuto dei diritti del contribuente.

5. L’interpretazione nel diritto tributario. La distinzione tra evasione ed elusione fiscale/abuso del diritto.

6. I principi e le regole strutturali dell’imposta. Gli elementi costitutivi dell’imposta e del rapporto giuridico tributario. (Soggetto attivo, passivo, presupposto, base imponibile, aliquota).

7. La responsabilità patrimoniale. L’obbligazione tributaria e le sue vicende.

8. Sostituto e responsabile d’imposta. Solidarietà tributaria.

9. La responsabilità amministrativa del contribuente. La dichiarazione tributaria. Gli obblighi formali e strumentali del contribuente.

10. La collaborazione. Gli interpelli tributari: natura, funzioni, fattispecie.

11. L’attuazione dell’imposta e i suoi modelli

12. I procedimenti amministrativi tributari: principi generali.

13. I controlli formali della dichiarazione.

14. Il controllo sostanziale, i poteri istruttori e le indagini tributarie. La verifica fiscale. Le prove.

15. Metodi, tipologie e procedimenti di accertamento (accertamento in rettifica, d’ufficio, analitico, sintetico, induttivo, parziale, integrativo, antiabuso, con adesione, ecc.)

16. L’atto di accertamento: contenuto, struttura, effetti, regime giuridico.

17. La riscossione e l’esecuzione forzata tributaria: procedure ed atti.

18. Le violazioni e le sanzioni amministrative tributarie.

19. Gli istituti per la prevenzione e/o deflazione deflattivi del contenzioso tributario (adesioni, accordi preventivi, interpelli e ruling, reclamo e mediazione, ecc.). L’autotutela tributaria.

20. La giurisdizione tributaria e il processo tributario.

21. La disciplina delle principali imposte. Struttura del sistema fiscale italiano.

22. L’imposizione sul reddito. Irpef e Ires. La fiscalità reddituale delle persone fisiche, delle imprese e delle società.

23. L'Imposta regionale sulle attività produttiv

24. I principali istituti e regimi fiscali italiani relativi alla fiscalità internazionale (CFC, prezzi di trasferimento, dividendi interessi e royalties transfrontalieri, convenzioni contro le doppie imposizioni, etc.)

25. L’imposta sul valore aggiunto e le accise

26. La fiscalità doganale (cenni).

Programma delle lezioni

1° Modulo

I principi costituzionali in materia tributaria

I principi europei in materia tributaria

L'interpretazione nel diritto tributario

Evasione ed elusione fiscale

2° Modulo

Prima parte

La struttura del tributo

La fattispecie tributaria

La struttura dei singoli tributi e la classificazione dei tributi: imposte dirette ed indirette

IRPEF: soggetti, presupposto, base imponibile, aliquote

IRES: soggetti, presupposto, base imponibile, aliquote

IRAP: soggetti, presupposto, base imponibile, aliquote

IVA: soggetti, presupposto, base imponibile, aliquote

Cenni all’imposta di registro

Seconda parte

I modelli di attuazione del prelievo del tributo

a) Il ruolo del contribuente

La dichiarazione tributaria

Il versamento dei tributi e le altre modalità di estinzione dell’obbligazione tributaria

Il rimborso

b) Il ruolo dell’Amministrazione finanziaria

La funzione di controllo:

• La liquidazione automatica dell’imposta
• Il controllo formale della dichiarazione
• L’istruttoria tributaria
• Accessi, ispezioni e verifiche
• Il Processo verbale di constatazione, il contraddittorio con l’A.F e gli strumenti deflativi del contenzioso

  La funzione di accertamento:

• L’accertamento tributario: atto e attività
• I metodi di accertamento
• Gli strumento deflativi del contenzioso

  La funzione di riscossione:

• I soggetti, gli atti e i modelli di riscossione
• L’agente della riscossione
• Il ruolo e la cartella di pagamento
• L’accertamento esecutivo
• L’esecuzione forzata

c) La tutela giurisdizionale

La giurisdizione tributaria

Gli atti impugnabili

Il ricorso

La sentenza tributaria

3° Modulo

La tassazione delle attività economiche

I soggetti

a) La tassazione delle società

Il regime di trasparenza delle società di persone

IRES: soggetti passivi/residenza, la determinazione del reddito, l’analisi delle singole componenti

IRAP: soggetti, presupposto, base imponibile e aliquote

IVA: presupposti, meccanismo di funzionamento dell’imposta e le operazioni

b) La tassazione delle società con attività transfrontaliera

Il regime CFC

La fiscalità europea: la direttiva madre – figlia, la direttiva interessi – royalties e la direttiva fusioni

La fiscalità internazionale: la doppia imposizione internazionale e le convenzioni contro le doppie imposizioni

La fiscalità doganale

Testi/Bibliografia

Per la preparazione dell'esame lo studente può fare riferimento ai principali manuali universitari di Diritto tributario (esclusi i compendi) che trattino Parte generale e Parte speciale (disciplina delle singole imposte) per le parti corrispondenti al programma d'esame.

Tra i testi suggeriti per tutti gli studenti (Diritto tributario LMCU e Diritto tributario dell'impresa e degli Enti pubblici GIPA):

MELIS, Lezioni di Diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2017 5° edizione (o 6° edizione se disponibile in commercio)

Per gli Studenti di Diritto tributario dell'impresa e degli Enti Pubblici (GIPA) sono altresì suggeriti alternativa tra loro

MULEO, Lezioni di Diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2016 (o edizione più recente disponibile in commercio)

TESAURO, Istituzioni di Diritto tributario, Utet, Torino, 2017, volumi I e II, Parte generale e Parte speciale (o edizione più recente disponibile in commercio)

Per una corretta comprensione della materia sono necessari la lettura e lo studio delle principali norme e leggi tributarie nella versione vigente, attraverso la consultazione di un codice tributario aggiornato o dei testi normativi essenziali attraverso le banche dati Unibo (ad esempio www.normattiva.it)

NB: Gli studenti del 3° anno (GIPA) o del 5° anno (Laurea magistrale) in debito di esame potranno continuare a preparare l'esame seguendo il programma (e il manuale di studio suggeriti) relativo all'a.a. in cui hanno maturato d'ufficio la frequenza (es. 2016/2017). In tale caso è richiesto allo studente di verificare l'esistenza di edizioni più recenti del manuale adottato e comunque integrare la lettura del manuale con la consultazione di un codice tributario/normativa fiscale aggiornati.

Metodi didattici

Lezioni frontali

Le lezioni frontali saranno organizzate in tre moduli.

Ciascuno approfondisce alcuni degli argomenti del programma d'esame.

Per alcuni degli argomenti non trattati a lezione e per eventuali approfondimenti gli studenti potranno consultare alcuni materiali didattici (slide, schede di sintesi, etc.) che saranno disponibili sul sito dei materiali didattici ams campus.

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

L'esame si svolge in forma orale.

 

Strumenti a supporto della didattica

Slides

Materiali didattici di approfondimento disponibili sul sito AMS Campus, in particolare schede di supporto e approfondimento di argomenti inerenti la fiscalità internazionale , pubblicate sul sito AMS CAMPUS in relazione al 3° modulo didattico (dott. Federico Aquilanti)

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Andrea Mondini

Consulta il sito web di Federico Aquilanti

Consulta il sito web di Federico Aquilanti