75929 - DIRITTO TRIBUTARIO E PROCESSUALE

Conoscenze e abilità da conseguire

L’obiettivo dell’insegnamento è quello di fornire una conoscenza avanzata dei profili del sistema impositivo e del contenzioso tributario che maggiormente rilevano nell’attività professionale di consulenza e assistenza fiscale alle imprese.

Contenuti

Il Programma di esame comprende complessivamente la disciplina della seguenti imposte: IRPEF, IRES, IVA, IRAP. Inoltre comprende la disciplina della dichiarazione tributaria, dell'accertamento, della riscossione, degli interpelli fiscali, della tutela giurisdizionale (processo tributario) e degli istituti deflattivi del contenzioso.
Il Corso è suddiviso in due moduli.
Il primo modulo ha una durata di 24 ore, ed è relativo alla fiscalità dell'impresa.
Verranno analizzati i principi e gli istituti generali che presiedono alla tassazione delle imprese individuali e di quelle condotte in forma societaria, per quanto riguarda principalmente la tassazione diretta (IRPEF, IRES). Per la tassazione indiretta, saranno trattati gli aspetti essenziali dell'IVA e cenni relativi all'IRAP.
I principali argomenti che saranno affrontati a lezione riguarderanno:
- La nozione di impresa ai fini fiscali, le forme giuridiche di impresa e regimi di tassazione del reddito.
- I principi generali di determinazione del reddito di impresa e la loro applicazione  (dipendenza, inerenza, competenza).
- Il regime dei beni di impresa e le componenti reddituali positive e negative.
- Il regime fiscale delle perdite di impresa.
- Aspetti fiscali del finanziamento delle imprese: gli interessi passivi.
- La fiscalità dei rapporti socio-società (regime di tassazione dei dividendi e delle plusvalenze su partecipazioni, regime PEX).

- Cenni sulla fiscalità dei gruppi societari (Trasparenza, consolidato)
- Cenni sull'IVA come imposta europea (neutralità, tassazione sul consumo e tassazione indiretta degli scambi internazionali)

- Cenni sull'IRAP.

Durante il secondo modulo della durata di 21 ore, verranno affrontati i temi relativi all'accertamento fiscale e al contenzioso tributario.
Verranno analizzati la verifica fiscale dell'impresa, l'istruttoria amministrativa e la raccolta delle prove contro l'evasione e l'elusione fiscale, le procedure e gli atti dell'accertamento tributario immediatamente esecutivo, il regime degli interpelli, gli strumenti di tutela amministrativa e giurisdizionale a disposizione del contribuente, con particolare attenzione alla redazione del ricorso tributario e all'impostazione del processo di 1° grado davanti alla Commissione tributaria provinciale.

Testi/Bibliografia

Viene suggerita l'adozione dei seguenti testi di studio:

Per il modulo n. 1

A. Fantozzi, F. Paparella: Lezioni di diritto tributario dell'impresa, Cedam, Padova, 2014, 1° edizione (o edizioni successive più recenti se disponibili in commercio), i capitoli: I,II,III,IV,V, VI (solo i paragrafi relativi a convenzioni internazionali e Stabile organizzazione), VII,VIII,IX paragrafi da 1 a 4 compreso, XI e il capitolo relativo all'IRAP

Per il modulo n. 2

F. Tesauro: Istituzioni di Diritto tributario, Volume I, Parte Generale, Cedam, Padova, 2016, 12° Edizione, i capitoli: 7,8,9,10,11 paragrafi da 1 a 8 compreso, 16 sezioni I e II

Questo volume, nell'edizione 11°-2015, è disponibile per la consultazione da parte degli studenti anche in versione digitale attraverso la banca dati La Mia Biblioteca WKI Wolters Kluwer, previa autenticazione con servizio proxy, dal sito di Ateneo www.biblioteche.unibo.it, sezione "Libri Elettronici"

ULTERIORI materiali didattici obbligatori (letture integrative, case-studies, sentenze) saranno indicati a lezione e resi disponibili attraverso il sito campus.unibo.it

Metodi didattici

Il programma di esame viene trattato nei testi di studio in base a un approccio teorico, che illustra e analizza  criticamente la normativa tributaria.
Il programma  sarà esposto e trattato a lezione mediante un metodo complementare, che ricostruisce gli istituti generali a partire dal loro concreto funzionamento, in particolare valorizzando l'analisi di case-studies tratti dall'esperienza di professionisti e operatori fiscali, di casi pratici affrontati nelle sentenze delle commissioni tributarie, degli strumenti gestionali del rapporto tributario (dichiarazioni dei redditi e IVA, atti dell'Agenzia delle Entrate o dell'Agente  della riscossione).

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

L'esame di profitto si svolge in forma orale e discorsiva. Durante il colloquio la Commissione esaminatrice pone ai candidati quesiti di tipo sia teorico sia pratico, basati sulle informazioni e le conoscenze acquisite dagli studenti attraverso la lettura critica dei manuali di studio e degli altri materiali didattici, nonché sugli esempi proposti e analizzati a lezione. I quesiti mirano a verificare, tra l'altro, se lo studente ha appreso le nozioni relative agli istituti giuridici studiati, se è in grado di esporre attraverso un corretto ragionamento giuridico le principali problematiche concernenti i temi di studio, se ha acquisito la capacità di argomentazione necessaria per  l'interpretazione delle norme e per l'analisi e la soluzione dei problemi giuridici, e se è in grado di applicare in modo critico le conoscenze acquisite risolvendo i casi ipotetici proposti, facendo riferimento al contenuto delle norme, della giurisprudenza e della dottrina.

Per chiedere la tesi nella materia, è preferibile avere sostenuto l'esame di profitto.

Strumenti a supporto della didattica

Durante il corso verranno messi a disposizione degli studenti (in formato cartaceo o elettronico) materiali didattici integrativi (slides, formulari, esempi di dichiarazioni fiscali, modelli di atti di accertamento e di ricorso tributario, sentenze e casi pratici) utili ad integrare l'illustrazione degli argomenti del programma.

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Andrea Mondini

Consulta il sito web di Marilisa Mazza