11460 - DIRITTO TRIBUTARIO DEL LAVORO

Conoscenze e abilità da conseguire

Al termine del corso lo Studente conosce i profili fondamentali del sistema tributario, con particolare riguardo alle principali forme di imposizione che interessano l'impresa, il lavoro dipendente e quello autonomo. Conosce la normativa fiscale per la gestione del personale. E' in grado di interpretare autonomamente le norme retributive e fiscali relative ai rapporti di lavoro ed applicarle al caso concreto. Ha padronanza degli istituti essenziali in materia di contenzioso e processo tributario necessari per redigere un ricorso davanti alle commissioni tributarie provinciali.

Contenuti

Il corso intende fornire una conoscenza generale dei concetti e degli istituti fondamentali dell'ordinamento tributario, con particolare riguardo alle principali forme di imposizione sui redditi, sul consumo, sul patrimonio.

Analizza altresì in modo essenziale il sistema delle entrate pubbliche e il finanziamento della spesa pubblica, soffermandosi sul rapporto tra imposte, tasse e contributi previdenziali, nonché sul costo fiscale del lavoro e sui fenomeni della fiscalizzazione degli oneri sociali e sulle forme di finanziamento tributario della spesa sociale.

Fornisce la conoscenza dei profili sostanziali dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) e delle società (IRES). A tal fine l'attenzione sarà concentrata particolarmente su: redditi di lavoro dipendente e autonomo, compresi gli aspetti legati alla mobilità internazionale dei lavoratori; tassazione delle pensioni e fiscalità della forme di previdenza integrativa e complementare; reddito delle piccole e medie imprese (imprese individuali, imprese minori, società di persone e società di capitalie società a ristretta base proprietaria) e trattamento fiscale dei costi dell'impresa legati al lavoro dipendente e assimilato.

Verranno poi trattate altre imposte che interessano gli operatori economici e le imprese, in particolare l'imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) e l'imposta sul valore aggiunto (IVA). Di quest'ultima saranno in particolare analizzate a lezione, tra l'altro, le questioni legate al commercio internazionale nell'ambito del mercato unico europeo (regime delle cessioni e dei servizi intracomunitari).

Di tutti i tributi affrontati durante il corso saranno approfonditi gli schemi e delle modalità di attuazione. Le procedure tributarie, come la presentazione della  dichiarazione, i controlli, le indagini e le verifiche fiscali, l'accertamento tributario e la riscossione, anche in considerazione delle recenti modifiche normative intervenute, saranno spiegate a lezione, unitamente all'analisi della disciplina sostanziale dei tributi cui si riferiscono, al fine non solo di rendere la trattazione di tali argomenti  più comprensibile ma anche di evidenziare i problemi pratico-operativi che il consulente del lavoro può trovarsi ad affrontare.

In considerazione delle competenze della figura professionale del consulente del lavoro, verranno infine trattati a lezione anche i lineamenti fondamentali del processo tributario.

Argomenti del corso

1. Introduzione al corso: le forme di finanziamento delle spese pubbliche.

2. Classificazione delle  entrate. Entrate tributarie ed extratributarie. Le entrate patrimoniali. L'indebitamento pubblico.

3. Il tributo e le prestazioni imposte. I principi costituzionali in materia tributaria. Imposta, tassa e contributo.

4. Il Confronto tra il modello di finanziamento tributario e quello contributivo delle assicurazioni sociali. La c.d. parafiscalità.

5. L'imposta: fonti, natura, struttura e applicazione.

6. L'imposta sul reddito delle persone fisiche.

6.1. La nozione di reddito e le categorie di reddito.

6.2. Presupposto, soggetti attivi e passivi, base imponibile, aliquote.

6.3. La determinazione dell'imposta.

6.4. Le singole categorie di reddito e le fonti produttive di reddito.

6.5. I redditi da beni o patrimoni: redditi fondiari e di capitale.

6.6. I redditi da attività: redditi da lavoro e da impresa. I redditi diversi.

6.7. Il reddito di lavoro dipendente. Nozione, caratteri e determinazione.

6.8. I redditi da lavoro a progetto o da collaborazione coordinata e continuativa. Gli altri redditi assimilati.

6.9. Le modalità di tassazione del reddito di lavoro dipendente. Le ritenute alla fonte e il sostituto di imposta.

6.10. La tassazione del TFR.

6.11. La tassazione delle pensioni e la fiscalità della previdenza complementare.

6.12. Il reddito di lavoro autonomo e assimilati. Il regime dei contribuenti minimi.

6.13. Il reddito d'impresa nell'i.r.pe.f.: impresa individuale, impresa minore, società di persone.

6.14. Il lavoro dipendente nella determinazione del reddito d'impresa. Gli obblighi fiscali del datore di lavoro.

6.15. La mobilità internazionale dei lavoratori: la tassazione del lavoro prestato all'estero e l'imposizione sui soggetti non residenti.

7. Imposta sul reddito delle società.

7.1. I soggetti passivi dell'IRES. Enti commerciali e non commerciali.

7.2. Il reddito d'impresa nell'IRES. I principi generali: dal conto economico alla dichiarazione tributaria. Il rapporto tra la tassazione delle società e dei soci.

7.3. I componenti positivi.

7.4. I componenti negativi.

7.5. I regimi speciali.

7.6. La tassazione dei gruppi societari.

7.7. La fiscalità transnazionale delle società.

8. La dichiarazione dei redditi. Liquidazione e versamento. Obblighi e adempimenti del contribuente e del sostituto d'imposta.

9. Imposta sul valore aggiunto (IVA).

9.1. Soggetti passivi, presupposto e base imponibile nell'imposizione sul conumo.

9.2. L'IVA come imposta europea: la neutralità e i suoi significati.

9.3. Rivalsa e detrazione.

9.4. La classficazione delle operazioni IVA.

9.4. Fatturazione e  registrazione delle operazioni, liquidazione dell'imposta, la dichiarazione e gli altri obblighi formali.

9.5. Territorialità e operazioni internazionali.

9.6. I regimi speciali.

10. Imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) e fiscalità degli enti locali (cenni in materia di federalismo fiscale)

11. I controlli sulle dichiarazioni dei redditi, IVA e IRAP.

12. L'accertamento tributario.

12.1. Le attività di indagine tributaria.

12.2. Accessi ispezioni e verifiche.

12.3. Metodi e tipologie di accertamento.

12.4. Struttura, forma, contenuti, regime dell'atto di accertamento.

13. Gli altri atti dell'amministrazione finanziaria.

14. L'attività di indirizzo. Le circolari. Le risposte agli interpelli.

15. La riscossione. Attività dell'agente della riscossione. Il ruolo e la cartella di pagamento. Il nuovo accertamento impoesattivo.

16. I rimborsi d'imposta.

17. Le imposte patrimoniali e in materia di trasferimenti patrimoniali (cenni in materia di imposte di registro, successioni e donazioni, imposizione patrimoniale locale).

18. Le sanzioni amministrative tributarie.  Contestazione delle principali violazioni e irrogazione delle sanzioni. Principi generali, atti e procedure.

19. Lineamenti del processo tributario: il ricorso davanti alle commissioni tributarie provinciali.

Testi/Bibliografia

Manuale consigliato:

F. TESAURO, Compendio di diritto tributario, Utet giuridica, Torino, 2015 (VI edizione, di imminente pubblicazione) l'intero testo ad esclusione delle parti di seguito indicate: capitolo 15 (sanzioni penali) e paragrafo 15 del capitolo 16 (le impugnazioni).

Altre letture obbligatorie realtive a particolari argomenti approfonditi a lezione, con particolare riguardo alla tassazione del reddito di lavoro dipendente e del reddito d'impresa, saranno indicate a lezione e sul sito web docente. Saranno tutte reperibili sul sito campus.unibo.it.

E' vivamente consigliata la consultazione dei materiali didattici usati a supporto delle lezioni (slides, sentenze, altri documenti).

Metodi didattici

Il corso si articola in lezioni frontali da settembre a dicembre.

La frequenza alle lezioni non è obbligatoria e viene maturata d'ufficio dagli studenti. E' tuttavia vivamente consigliata, anche per poter meglio apprezzare le recenti modifiche normative in ambito tributario (con particolare riguardo alla materia dell'accertamento, riscossione, dichiarazioni e imposizione sui redditi d'impresa).

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

L'esame di profitto si svolge in forma orale e discorsiva. Durante il colloquio la Commissione esaminatrice pone ai candidati quesiti (di norma tre) di tipo sia teorico sia pratico, basati sulle informazioni e le conoscenze acquisite dagli studenti attraverso la lettura critica dei manuali di studio e degli altri materiali didattici, nonché sugli esempi proposti e analizzati a lezione. I quesiti mirano a verificare, tra l'altro, se lo studente ha appreso le nozioni relative agli istituti giuridici studiati, se è in grado di esporre attraverso un corretto ragionamento giuridico le principali problematiche concernenti i temi di studio, se ha acquisito la capacità di argomentazione necessaria per  l'interpretazione delle norme e per l'analisi e la soluzione dei problemi giuridici, e se è in grado di applicare in modo critico le conoscenze acquisite risolvendo i casi ipotetici proposti, facendo riferimento al contenuto delle norme, della giurisprudenza e della dottrina.

Gli studenti che maturano per la prima volta  la frequenza al corso nell'a.a. 2015/2016 potranno sostenere l'esame a partire dalla 1° sessione di esami di gennaio 2016.

Per l'attribuzione della tesi è consigliabile avere già sostenuto l'esame di profitto.

Strumenti a supporto della didattica

Strumenti di supporto alla preparazione dell'esame (slides, schemi, articoli di commento alle novità normative, sentenze e materiali giurisprudenziali) saranno resi disponibili agli studenti attraverso il sito internet unibo dedicato ai materiali didattici on-line (campus.unibo.it)
Durante il corso, gli studenti frequentanti saranno coinvolti in analisi e discussione di sentenze delle commissioni tributarie relative ai principali argomenti di volta in volta trattati a lezione.
Sono previsti due seminari integrativi, attivati nell'ambito del CdL magistrale in giurisprudenza ma accessibili anche agli studenti del CdL in Consulente del lavoro e Relazioni aziendali (con attribuzione di 3 CFU, previo inserimento in piano di studi e iscrizione):
I principi europei del diritto tributario (con la collaborazione della dott.ssa Carla De Pietro), Fiscalità d'impresa: teoria e pratica (con la collaborazione della dott.ssa Piera Santin). Date e orari dei seminari saranno comunicate all'inizio delle lezioni e pubblicate sul sito web.
Per maggiori informazioni consultare la pagina web dei seminari.

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Andrea Mondini