00239 - DIRITTO TRIBUTARIO (A-L)

Conoscenze e abilità da conseguire

Consapevolezza giuridica del cittadino contribuente e contributo alla formazione di uno specialista legale in materia tributaria rappresentano gli obiettivi qualificanti il corso.

Possono essere conseguiti con un uso del metodo giuridico, con una conoscenza attuale dell'ordinamento, con un utilizzo della giurisprudenza  e con un approccio interdisciplinare che valorizzi gli apporti alla materia tributaria del diritto costituzionale, di quello civile, commerciale, amministrativo e processuale, con una crescente incidenza del diritto comunitario.

Contenuti

Il percorso formativo è orientato alla piena conoscenza dell'ordinamento tributario, in tutte le sue articolazioni di sistema: diritto sostanziale, procedimentale, processuale. Non viene trascurata la prospettiva sovranazionale, con lo studio di come il rapporto tra ordinamento comunitario e italiano incida su assetti, strutture, forme della fiscalità nazionale.

Il Corso affronterà i seguenti temi generali, che verranno specificati e approfonditi dal docente a lezione:

1. La storia: l'evoluzione dell'ordinamento tributario italiano.

2. La Costituzione e i principi costituzionali fondamentali in materia tributaria.

3. Le fonti del diritto tributario.

4. Il territorio e l'imposizione.

5. L'Unione europea: la fiscalità tra Stati e mercato.

6. Il tempo e l'imposizione.

7. Le forme dell'imposizione e il concetto di tributo.

8. L'imposta e la sua struttura.

9. La dinamica dell'imposizione.

10. L'Amministrazione finanziaria: funzioni e strutture.

11. L'Amministrazione finanziaria: attività e atti. L'accertamento.

12. La riscossione coattiva e la tutela degli interessi finanziari.

13. La funzione repressiva tra punibilità e deterrenza.

14. La tutela giurisdizionale tributaria.

15. L'ordinamento tributario positivo. L'imposizione sul reddito delle persone fisiche e delle società, sul valore della produzione, sul patrimonio e sui trasferimenti patrimoniali, sui consumi, sugli scambi internazionali.

 

PROGRAMMA per gli studenti ERASMUS che hanno già sostenuto nella propria Università di provenienza l'esame di Diritto tributario  relativamente alla parte generale (in Spagna Derecho tributario y financiero I):

Profili di diritto tributario comunitario ed europeo

1.1 La competenza tributaria dell'Unione europea.

1.2 Le fonti comunitarie e i principi costituzionali tributari nazionali

1.3. L'armonizzazione nelle imposte indirette.

1.3.1. Modello comunitario e struttura dell'iva.

1.3.2. Profili soggettivi oggettivi e territoriali

1.3.3. Modello comunitario e applicazione dell'imposta

1.3.4.Neutralità dell'imposizione al consumo; obbligo di applicazione e diritto alla detrazione

1.4. Scambi internazionali e imposte doganali: disciplina comunitaria e limiti normativi nazionali

1.5. Armonizzazione delle imposte sui redditi transanzionali

1.6. La competizione fiscale tra sistemi tributari e il rispetto delle libertà economiche.

Testi/Bibliografia

Gli studenti possono scegliere tra una delle due seguenti combinazioni di testi.

Combinazione n.1):

a) Gaspare FALSITTA, Corso istituzionale di diritto tributario, Cedam, 2012;

b) Filippo CAVAZZUTI- Adriano DI PIETRO, Fisco e sistemi fiscali: 1.Economia; 2.Diritto, Voce dell'Enciclopedia Treccani delle Scienze Sociali, Roma, 1994, Vol. IV,  pp. 137-158.

c) Adriano DI PIETRO, L'incidenza del diritto dell'Unione Europea sul diritto tributario. Cinquant'anni di dialettica tra imposizione nazionale e mercato europeo, in L.S. Rossi, G. Di Federico, L'incidenza del diritto dell'unione europea sullo studio delle discipline giuridiche, Napoli, Editoriale scientifica, 2008, pp. 291-304.

Combinazione n. 2):

a) Salvatore LA ROSA , Principi di diritto tributario, Giappichelli, 2012;

b) Filippo CAVAZZUTI- Adriano DI PIETRO, Fisco e sistemi fiscali: 1.Economia; 2.Diritto, Voce dell'Enciclopedia Treccani delle Scienze Sociali, Roma, 1994, Vol. IV,  pp. 137-158.

c) Adriano DI PIETRO, L'incidenza del diritto dell'Unione Europea sul diritto tributario. Cinquant'anni di dialettica tra imposizione nazionale e mercato europeo, in L.S. Rossi, G. Di Federico, L'incidenza del diritto dell'unione europea sullo studio delle discipline giuridiche, Napoli, Editoriale scientifica, 2008, pp. 291-304.

d) Enirco DE MITA, Diritto tributario (giurisprudenza costituzionale), voce degli Annali dell'Enciclopedia del Diritto Giuffré, III, Milano, 2010;

e) Franco BATISTONI FERRARA, Obbligazione tributaria, voce del Digesto IV edizione, Torino, Utet, pp. 296-309.

f) Adriano DI PIETRO, L'imposta sul reddito delle persone fisiche: principi generali, in AA. VV., Lezioni di Diritto tributario tributario sostanziale e processuale, Milano, Edizioni Bollettino tributario, 2009, pp. 79-89.

g) Giuseppe ZIZZO, Imposta sul reddito delle società, voce del Digesto IV edizione, Torino, Utet, aggiornamento III, 2007, pp. 418-428.

(tutti i testi diversi dal manuale di base, e quindi i testi sub b), c), d), e), f) e g), sono reperibili tra i materiali didattici on-line AMS Campus - Alm@ DL diUniBo: http://campus.cib.unibo.it, selezionando l'a.a. 2011/2012):

3. Testi consigliati per gli studenti che hanno GIA' SOSTENUTO l'esame di DIRITTO FINANZIARIO

Gli studenti che hanno FREQUENTATO il corso di Diritto finanziario e già SOSTENUTO il relativo esame di profitto con esito positivo, indipendentemente dalla frequenza al corso di Diritto tributario possono preparare l'esame sugli stessi testi indicati per gli studenti frequentanti.

 

Per gli studenti ERASMUS che, avendo già sostenuto l'esame di diritto tributario parte generale all'estero, studiano il programma di diritto tributario comunitario ed europeo, i testi consigliati per l'esame sono:

a) Pietro BORIA, Diritto tributario europeo, 2° ed., Milano, Giuffré, 2010, l'intero testo.

b) Adriano DI PIETRO, L'incidenza del diritto dell'Unione Europea sul diritto tributario. Cinquant'anni di dialettica tra imposizione nazionale e mercato europeo, in L.S. Rossi, G. Di Federico, L'incidenza del diritto dell'unione europea sullo studio delle discipline giuridiche, Napoli, Editoriale scientifica, 2008, pp. 291-304 (reperibile tra i materiali didattici on-line AMS Campus - Alm@ DL diUniBo: http://campus.cib.unibo.it, selezionando l'a.a. 2011/2012).

 

5. Normativa e legislazione tributaria

Per tutti gli studenti è comunque sempre consigliato acquisire la conoscenza dei principali testi normativi in materia tributaria, attraverso la consultazione della banca dati della Scuola Superiore dell'Economia e delle Finanze del Ministero dell'Economia (www.cerdef.it) o di un codice tributario aggiornato.

Metodi didattici

La didattica si svolge attraverso lezioni settimanali del docente.

Le date dei seminari e degli incontri con gli esperti e dei gruppi di studio per l'analisi dei singoli casi verranno pubblicate sulla pagina web del docente nella sezione avvisi.

La frequenza  alle lezioni non è obbligatoria ma è vivamente consigliata anche per meglio apprezzare le novità legislative, l'influenza del diritto comunitario sull'ordinamento tributario e gli indirizzi giurisprudenziali. Verrà accertata periodicamente al termine delle singole lezioni.

 

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

L'esame di profitto si svolge in forma orale.

Propedeuticità. Il carattere interdisciplinare della materia tributaria giustifica, per una sua più agevole e compiuta comprensione, che l'esame di profitto possa essere sostenuto soltanto dopo avere superato gli esami di Diritto commerciale e Diritto processuale civile. E' vivamente consigliato, ma non è obbligatorio, aver superato anche l'esame di Diritto amministrativo.

 

Strumenti a supporto della didattica

Ad integrazione dell'attività didattica svolta durante il corso e per offrire agli studenti della materia un supporto nella preparazione dell'esame, la cattedra di Diritto tributario organizza, tra ottobre e gennaio, seminari integrativi di approfondimento.

1. SEMINARI INTEGRATIVI DI APPROFONDIMENTO SULLA GIURISPRUDENZA TRIBUTARIA

Collaboratori e assistenti di cattedra (ricercatori, dottori di ricerca e dottorandi in Diritto tributario europeo) svolgeranno alcuni seminari integrativi sui grandi orientanti della giurisprudenza tributaria, nei mesi di ottobre-novembre-dicembre, parallelamente allo svolgimento del corso. Si prevedono circa 4/5 seminari di due ore ciascuno.

Lo studente che frequenta almeno 2 seminari può chiedere, in sede di esame orale di profitto, che uno dei quesiti che gli vengono posti dalla commissione verta su un argomento tra quelli trattati in uno dei seminari frequentati, scelto dallo studente.

Per ogni seminario saranno indcati giurisprudenza e bibliografia di riferimento a cura dei collaboratori. Riferimenti bibliografici e materiali di studio (sentenze, articoli di dottrina) saranno resi disponibili  agli studenti attraverso l'area dei materiali didattici on-line sul sito AMS Campus - Alm@ DL di UniBo, al seguente URL: http://campus.cib.unibo.it

I seminari si svolgeranno presso la Facoltà (aule di via Zamboni o via Belmeloro, secondo disponibilità). Il calendario, con indicazione di giorni, orari e sedi, così come eventuali variazioni, verrà comunicato dal docente a lezione e pubblicato sul sito web docente nella sezione "avvisi".

Le modalità di iscrizione  ai seminari saranno comunicate a lezione e pubblicate sul sito web docente. Nel caso in cui per un seminario si raggiunga il limite massimo di iscritti, agli studenti interessati che eccedono il numero massimo verrà proposta l'iscrizione a seminari differenti.

La frequenza degli iscritti ai seminari verrà accertata mediante raccolta di firme.

 

2. MODULO DIDATTICO INNOVATIVO PER LO STUDIO DELLA PARTE SPECIALE

Per la parte speciale di diritto tributario sarà utilizzato un modulo didattico innovativo.

Saranno organizzati quattro incontri con responsabili degli uffici fiscali di gruppi societari, i quali esporranno alcuni casi concreti con rilevanti problematiche fiscali.

Per ogni seminario saranno indicati giurisprudenza e bibliografia di riferimento a cura dei collaboratori. Riferimenti bibliografici e materiali di studio (sentenze, prassi e articoli di dottrina) inclusa una sintesi dei casi prospettati, saranno resi disponibili  agli studenti attraverso l'area dei materiali didattici on-line sul sito AMS Campus - Alm@ DL di UniBo, al seguente URL: http://campus.cib.unibo.it 

I singoli casi saranno poi discussi all'interno di gruppi di studio, guidati da un tutor, all'interno dei quali si analizzeranno le principali tematiche fiscali coinvolte e si prospetteranno le singole soluzioni.

I risultati dei singoli gruppi di studio saranno formalizzati e ci sarà un incontro in cui il docente analizzerà le varie problematiche e si confronteranno le soluzioni prospettate dagli studenti.

2. RECUPERO CFU E FREQUENZA AL CICLO DI SEMINARI IN DIRITTO TRIBUTARIO

Gli studenti che, avendo già maturato un numero di crediti formativi riconosciuti per l'esame di Diritto tributario ma inferiori a 9 (studenti provenienti da altre Università, da altre Facoltà o da altri corsi di laurea), devono sostenere l'esame di profitto in Diritto tributario per i soli CFU mancanti, potranno recuperare tali crediti frequentando l'intero ciclo di seminari. L'esame di profitto verterà sui temi trattati nei seminari e potrà essere preparato sui testi e materiali che saranno indicati per ogni seminario come riferimenti bibliografici e materiali di studio, e che saranno reperibili anche on line sugli appositi siti dell'Ateneo.

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Adriano Di Pietro