58026 - DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE

Conoscenze e abilità da conseguire

Al termine del corso lo studente acquisisce una visione complessiva del sistema fiscale delle imprese nell'ordinamento tributario interno e comunitario ed una conoscenza istituzionale del sistema delle imposte sui trasferimenti concernenti le attività d'impresa, con specifico riferimento all'imposizione sul valore aggiunto (IVA). In particolare, lo studente è in grado di: - effettuare una comparazione tra i regimi fiscali delle imprese nei diversi paesi; - valutare le scelte fiscali più opportune per le imprese.

Contenuti

OPERAZIONI STRAORDINARIE:

 

La trasformazione: art. 170 TUIR; in modo particolare:

1)      determinazione del reddito ante e post trasformazione;

2)      trasformazione da soggetto IRES in società non soggetta a tale imposta e viceversa;

3)      riportabilità delle perdite fiscali pregresse;

4)      regime delle riserve di utili generate precedentemente alla trasformazione e successiva tassazione.

Il conferimento di singoli beni, aziende e partecipazioni ex art. 2359 cc: artt. 9, 175, 176 e 177 TUIR in modo particolare:

1)      regime PEX e norma antielusiva specifica;

2)      determinazione del costo fiscale dell'azienda;

3)      regole di quantificazione dell'eventuale plusvalenza;

4)      tassazione della plusvalenza in capo al soggetto conferente;

5)      regime dei beni conferiti;

6)      norma antielusiva - art. 37bis d.p.r. n. 600 del 1973;

7)      conferimento dell'unica azienda dell'imprenditore individuale;

8)      il regime fiscale dello scambio di partecipazioni.

 

La fusione: art. 172 TUIR; in modo particolare:

1)   natura civilistica delle differenze da concambio e da annullamento;

2)   utilizzo, a fini fiscali, delle differenze da concambio e da annullamento;

3)   regime dell'eventuale aumento di capitale della società incorporante;

4)   regime delle riserve in sospensione d'imposta totale o parziale;

5)   utilizzabilità delle perdite fiscali pregresse dell'incorporante e dell'incorporata;

6)   decorrenza degli effetti fiscali della fusione.

La scissione: art. 173 TUIR; in modo particolare:

1)   natura civilistica delle differenze da concambio e da annullamento;

2)   utilizzo, a fini fiscali, delle differenze da concambio e da annullamento;

3)   regime delle posizioni soggettive e dei fondi di accantonamento relativi alla società scissa;

4)   regime delle riserve in sospensione d'imposta totale o parziale;

5)   utilizzabilità delle perdite fiscali pregresse;

6)   decorrenza degli effetti fiscali della scissione.

 

DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE:

1)      Aspetti generali del diritto tributario internazionale: il sistema delle fonti, in concetto di doppia imposizione internazionale, le convenzioni contro le doppie imposizioni;

2)      elementi di diritto tributario comunitario;

3)      i principi relativi alla tassazione dei redditi delle imprese: la residenza e la stabile organizzazione;

4)      il Modello OCSE di Convenzione contro le doppie imposizioni.

 

 L'APPLICAZIONE DELLA NORMA TRIBUTARIA

 

1)   La dichiarazione tributaria;

2)   le operazioni di indagine;

3)   l'avviso di accertamento;

4)   i metodi di determinazione dell'imponibile;

5)   gli istituti deflattivi del contenzioso tributario; 

  6) Il contenzioso tributario: cenni.

Testi/Bibliografia

Testi consigliati:

G. FALSITTA, Manuale di diritto tributario, Parte generale e Parte speciale, Cedam-Padova, ultima edizione.

F. TESAURO, Istituzioni di Diritto Tributario, Parte generale e Parte speciale, Utet-Milano, ultima edizione.

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

Prova orale

Strumenti a supporto della didattica

F. Tundo (a cura di) Codice Tributario "pocket", Casa Editrice La Tribuna, Piacenza, ultima edizione.

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Francesco Tundo