78223 - DIRITTO TRIBUTARIO PROCESSUALE

Conoscenze e abilità da conseguire

Al termine del corso lo studente ýconosce gli istituti di base e le dinamiche attinenti al processo tributario davanti le Commissioni di merito ed e' in grado di formulare valutazioni di opportunita' processuale.

Contenuti

Il Corso si propone di far acquisire allo studente un livello di conoscenza del diritto tributario coerente con il conseguimento della laurea magistrale in Economia e Professione.

Gli argomenti trattati durante le lezioni, pertanto, verranno affrontati anche mediante case studies, dai quali possano evincersi le modalità, in concreto, di attuazione della disciplina procedimentale e della normativa sostanziale tributaria.

A) Dall'atto di imposizione al processo:

Il procedimento di accertamento tributario. Vizi degli atti impositivi. Le cause di nullità e annullabilità degli atti.

L'illegittimità formale e sostanziale. La tutela stragiudiziale del contribuente (autotutela, mediazione e reclamo, inviti a

comparire, contraddittorio anticipato, accertamento con adesione).

B) La giustizia tributaria

La giurisdizione e la competenza del giudice tributario. La giurisdizione del giudice ordinario e amministrativo. Confini

tra le varie giurisdizioni e il principio della translatio iudicii. Le parti nel processo tributario. La legittimazione processuale. La rappresentanza del ricorrente. La pluralità di parti nel processo tributario: il litisconsorzio e l'intervento. Gli atti impugnabili ex art. 19 d.lgs. n. 546 del 1992. Gli atti impugnabili nella giurisprudenza tributaria.

Il Ricorso introduttivo: Forma e termini per la proposizione del ricorso. La notificazione del ricorso. La costituzione del ricorrente e dell'ente convenuto. L'esame preliminare del ricorso e la trattazione della controversia. La trattazione in camera di consiglio e la discussione in pubblica udienza. I documenti e le memorie. Le vicende anomale del processo: sospensione, interruzione ed estinzione. La conciliazione giudiziale. Il procedimento cautelare. La tutela cautelare del credito erariale e la giurisdizione del giudice tributario.

Il Giudizio di appello. Le controdeduzioni all'appello e l'appello incidentale del ricorrente e dell'ufficio. Il litisconsorzio in fase di appello. Nuovi motivi.

Il Ricorso per Cassazione: illustrazione dei motivi. Il controricorso in Cassazione. L'eventuale fase di rinvio. Cenni sulla revocazione delle sentenze e la fase di ottemperanza.

Il Processo tributario telematico.

Testi/Bibliografia

Ai fini della preparazione d’esame, per quanto attiene alla parte del programma trattato nel Modulo 1 relativo al procedimento tributario, si suggerisce (in particolare agli studenti non frequentanti), l’adozione di uno tra i seguenti percorsi di studio:

1. G. FALSITTA, Manuale di Diritto tributario, X edizione riveduta (o eventuale edizione più recente)

   Parte III – L’applicazione della norma tributaria

   Cap. Tredicesimo – Sedicesimo E Diciannovesimo

2. M. BEGHIN, Diritto tributario, Terza edizione (o eventuale edizione più recente)

   Cap. VI, VIII, IX

3. G. MELIS, Lezioni di Diritto tributario, V edizione (o eventuale edizione più recente)

   Parte II – L’attuazione del tributo

   Capitoli XI – XII - XIII - XIV - XV - XVI

4. F. TESAURO, Istituzioni di Diritto tributario – I – Parte generale, Tredicesima edizione (o eventuale edizione più recente)

Parte Seconda – L’imposta: struttura e applicazione 

Capitoli VII – VIII - IX - X  

E’ inoltre consigliata (per tutti gli studenti, frequentanti e non frequentanti) l’adozione del seguente manuale.

F. TESAURO, Manuale del processo tributario, Giappichelli, Torino, ultima edizione.

E’ indispensabile, sia per la frequenza delle lezioni, che ai fini della preparazione per l’esame, la consultazione di un codice tributario aggiornato. Al riguardo, tra gli altri, si suggerisce:

F. TUNDO (a cura di), Codice Tributario Pocket, Casa Editrice La Tribuna – Piacenza, ultima edizione.

Metodi didattici

Lezioni frontali, discussione in aula di case studies

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

L’esame consiste in una prova orale. Essa ha l'obiettivo di verificare l'acquisizione delle conoscenze previste secondo quanto dettagliato negli obiettivi del corso.

La frequenza alle lezioni, pur non facendo conseguire benefici in termini di riduzione del programma di studio, è fortemente consigliata, in considerazione della possibilità di approfondire direttamente le tematiche che saranno poi oggetto di valutazione in sede di esame.

Strumenti a supporto della didattica

Verranno resi disponibili sulla piattaforma on line di Ateneo (campus.unibo.it) i materiali di approfondimento discussi/suggeriti durante le lezioni.

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Alessandro Albano

Consulta il sito web di Roberto Baboro