73957 - DIRITTO TRIBUTARIO (F)

Conoscenze e abilità da conseguire

Al termine del corso lo studente avrà acquisito le nozioni fondamentali in materia di struttura e funzionamento del sistema fiscale di finanziamento delle spese pubbliche, conoscerà principi, struttura e funzioni del bilancio dello Stato e gli istituti giuridici essenziali che caratterizzano il sistema di contabilità di Stato e di finanza pubblica.

Contenuti

Il programma sarà svolto ripartendo la trattazione dei temi indicati tra il 1° modulo e il 2° modulo didattico.

1.

L’attività finanziaria dello Stato: significato e funzioni.

La funzione fiscale e le entrate tributarie.

La nozione di tributo e di sistema fiscale.

I principi costituzionali in materia tributaria: Art. 23 e art. 75 Cost. e riserva di legge; Art. 53 Cost., capacità contributiva e progressività.

Tipologie giuridiche di tributi (imposta, tassa, contributo speciale, monopolio, tributi ambientali) e le modalità di finanziamento fiscale delle spese pubbliche.

Tipologie giuridiche delle imposte e loro effetti economici. Funzione fiscale ed extrafiscale nelle forme di imposizione.

Fiscalità, interesse fiscale e mercato nella dimensione costituzionale e dell’Unione europea. Integrazione fiscale nell’UE e concorrenza fiscale tra Stati.

La struttura multi-livello della finanza pubblica e della fiscalità: decentramento, federalismo fiscale e sussidiarietà verticale; autonomia tributaria e finanziaria degli enti sub-statali negli art. 117-120 Cost.

I vincoli europei di finanza pubblica sulla legislazione tributaria e su quella di spesa pubblica.

2.

L’art. 81 Cost.: la disciplina costituzionale della finanza pubblica.

Art. 81 e art 23 Cost.: riserve di legge a confronto; il consenso parlamentare all’imposizione e il diritto parlamentare al bilancio, significato ed evoluzione storica, attualità

Il principio di equilibrio finanziario

Debito pubblico ed entrate da indebitamento

I saldi generali di finanza pubblica e i vincoli europei derivanti dal Patto di stabilità europeo

Bilancio dello Stato e manovra finanziaria: evoluzione storica; l’europeizzazione della disciplina giuridica delle procedure di bilancio; dalla legge di stabilità alla Legge di Bilancio;

Legge di bilancio tra Governo, Unione Europea e Parlamento

Gli strumenti giuridici del ciclo del bilancio: dal Documento di Economia e finanza, al documento programmatico di bilancio, alla Legge di bilancio

I principi generali dei bilanci pubblici

Struttura e funzioni del bilancio dello Stato: il bilancio come strumento di programmazione, di politica economica, di gestione amministrativo-contabile

3.

Le spese pubbliche: classificazione, tipologie, problematiche

Le leggi di spesa

L’obbligo costituzionale di copertura finanziaria e i mezzi di copertura

Le spese pubbliche e la loro sostenibilità: i livelli essenziali delle prestazioni, i limiti costituzionali alla spesa degli Enti sub-statali, il patto di stabilità interno, la perequazione finanziaria.

La gestione amministrativo-contabile del bilancio e delle spese pubbliche

I controlli sulla spesa pubblica: politico, amministrativo, contabile

4. Coordinamento delle politiche economiche europee e finanze pubbliche nazionali sane

Il Fiscal Compact e la riforma dell’art. 81 Cost.

Controllo e monitoraggio dell’UE: attuazione del patto di stabilità europeo e MES

Il governo della moneta unica e le finanze pubbliche nazionali

Il bilancio come garanzia dell'equilibrio finanziario europeo: il riparto di responsabilità tra Enti territoriali e Pubbliche amministrazioni

5.

Attuazione e gestione contabile-amministrativa delle entrate e delle spese del bilancio

Gli esiti della gestione del bilancio e la rendicontazione

I controlli di gestione e sulla gestione: il ruolo della Corte dei Conti

Testi/Bibliografia

- Pietro BORIA, Diritto tributario, 2016, Torino, Giappichelli, capitoli 1-9 (NB: il capitolo 1 e il paragrafo 4 del capitolo 3 sono soltanto da leggere) [NB: l'Editore potrebbe rendere disponibile un Estratto del libro presso i circuiti librari]

- Giusppe VEGAS, Il bilancio pubblico, 2014, Bologna, il Mulino,l'intero testo.

Il testo precedente deve essere aggiornato alle ultime modifiche normative e integrato per approfondimenti con le seguenti letture, tutte disponibili sul sito dei materiali didattici online (campus.unibo.it):

- R. PEREZ, La riforma del bilancio: il ritorno del bilancio, in Giornale di Diritto amministrativo n. 6/2016, p. 758

- G. LO CONTE, La riforma del bilancio: la riforma della contabilità pubblica, in Giornale di Diritto amministrativo n. 6/2016, p. 758

- G. CONTALDI, Politica Economica e monetaria (diritto dell'Unione europea), Voce degli Annali VII dell'Enciclopedia giuridica, Giuffré, Milano, 2014

- A. BRANCASI, Bilancio (equilibrio di), Voce degli Annali VII dell'Enciclopedia giuridica, Giuffré, Milano, 2014

Saranno inoltre rese disponibili sul sito dei materiali didattici, durante lo svolgimento del corso, slides relative alle parti 3 e 5 del programma (gestione amministrativo-contabile delle spese  e controlli di bilancio) e altri materiali didattici di supporto (raccolte di sentenze commentate a lezione, letture informative non obbligatorie).

E' richiesta la consultazione dei principali testi normativi di riferimento: l. 196/2009 e l. 243/2012.

Metodi didattici

Lezioni frontali

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

esame orale

Strumenti a supporto della didattica

slides, case-studies basati su sentenze della Corte costituzionale in materia di finanza pubblica

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Andrea Mondini

Consulta il sito web di Piera Santin